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Gesetze / AO 1977 · BGBl I 1976, 613 (1977 I 269)

Abgabenordnung

501 Normen · ausgefertigt 16.03.1976 · Änderungen

  1. Inhaltsübersicht
  2. Erster Teil · Einleitende Vorschriften
  3. Erster Abschnitt · Anwendungsbereich
  4. § 1 Anwendungsbereich
  5. § 2 Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen
  6. § 2a Anwendungsbereich der Vorschriften über die Verarbeitung personenbezogener Daten
  7. Zweiter Abschnitt · Steuerliche Begriffsbestimmungen
  8. § 3 Steuern, steuerliche Nebenleistungen
  9. § 4 Gesetz
  10. § 5 Ermessen
  11. § 6 Behörden, öffentliche und nicht-öffentliche Stellen, Finanzbehörden
  12. § 7 Amtsträger
  13. § 8 Wohnsitz
  14. § 9 Gewöhnlicher Aufenthalt
  15. § 10 Geschäftsleitung
  16. § 11 Sitz
  17. § 12 Betriebstätte
  18. § 13 Ständiger Vertreter
  19. § 14 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
  20. § 14a Personenvereinigungen
  21. § 14b Körperschaften mit Sitz im Ausland
  22. § 15 Angehörige
  23. Dritter Abschnitt · Zuständigkeit der Finanzbehörden
  24. § 16 Sachliche Zuständigkeit
  25. § 17 Örtliche Zuständigkeit
  26. § 18 Gesonderte Feststellungen
  27. § 19 Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen
  28. § 20 Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen
  29. § 20a Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen
  30. § 21 Umsatzsteuer
  31. § 22 Realsteuern
  32. § 22a Zuständigkeit auf dem Festlandsockel oder an der ausschließlichen Wirtschaftszone
  33. § 23 Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern
  34. § 24 Ersatzzuständigkeit
  35. § 25 Mehrfache örtliche Zuständigkeit
  36. § 26 Zuständigkeitswechsel
  37. § 27 Zuständigkeitsvereinbarung
  38. § 28 Zuständigkeitsstreit
  39. § 29 Gefahr im Verzug
  40. § 29a Unterstützung des örtlich zuständigen Finanzamts auf Anweisung der vorgesetzten Finanzbehörde
  41. Vierter Abschnitt · Verarbeitung geschützter Daten und Steuergeheimnis
  42. § 29b Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden
  43. § 29c Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu anderen Zwecken
  44. § 30 Steuergeheimnis
  45. § 31 Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen
  46. § 31a Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs
  47. § 31b Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung
  48. § 31c Verarbeitung besonderer Kategorien personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu statistischen Zwecken
  49. Fünfter Abschnitt · Haftungsbeschränkung für Amtsträger
  50. § 32 Haftungsbeschränkung für Amtsträger
  51. Sechster Abschnitt · Rechte der betroffenen Person
  52. § 32a Informationspflicht der Finanzbehörde bei Erhebung personenbezogener Daten bei betroffenen Personen
  53. § 32b Informationspflicht der Finanzbehörde, wenn personenbezogene Daten nicht bei der betroffenen Person erhoben wurden
  54. § 32c Auskunftsrecht der betroffenen Person
  55. § 32d Form der Information oder Auskunftserteilung
  56. § 32e Verhältnis zu anderen Auskunfts- und Informationszugangsansprüchen
  57. § 32f Recht auf Berichtigung und Löschung, Widerspruchsrecht
  58. Siebter Abschnitt · Datenschutzaufsicht, Gerichtlicher Rechtsschutz in datenschutzrechtlichen Angelegenheiten
  59. § 32g Datenschutzbeauftragte der Finanzbehörden
  60. § 32h Datenschutzrechtliche Aufsicht, Datenschutz-Folgenabschätzung
  61. § 32i Gerichtlicher Rechtsschutz
  62. § 32j Antrag auf gerichtliche Entscheidung bei angenommener Rechtswidrigkeit eines Angemessenheitsbeschlusses der Europäischen Kommission
  63. Zweiter Teil · Steuerschuldrecht
  64. Erster Abschnitt · Steuerpflichtiger
  65. § 33 Steuerpflichtiger
  66. § 34 Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter
  67. § 35 Pflichten des Verfügungsberechtigten
  68. § 36 Erlöschen der Vertretungsmacht
  69. Zweiter Abschnitt · Steuerschuldverhältnis
  70. § 37 Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
  71. § 38 Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
  72. § 39 Zurechnung
  73. § 40 Gesetz- oder sittenwidriges Handeln
  74. § 41 Unwirksame Rechtsgeschäfte
  75. § 42 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten
  76. § 43 Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger
  77. § 44 Gesamtschuldner
  78. § 45 Gesamtrechtsnachfolge
  79. § 46 Abtretung, Verpfändung, Pfändung
  80. § 47 Erlöschen
  81. § 48 Leistung durch Dritte, Haftung Dritter
  82. § 49 Verschollenheit
  83. § 50 Erlöschen und Unbedingtwerden der Verbrauchsteuer, Übergang der bedingten Verbrauchsteuerschuld
  84. Dritter Abschnitt · Steuerbegünstigte Zwecke
  85. § 51 Allgemeines
  86. § 52 Gemeinnützige Zwecke
  87. § 53 Mildtätige Zwecke
  88. § 54 Kirchliche Zwecke
  89. § 55 Selbstlosigkeit
  90. § 56 Ausschließlichkeit
  91. § 57 Unmittelbarkeit
  92. § 58 Steuerlich unschädliche Betätigungen
  93. § 58a Vertrauensschutz bei Mittelweitergaben
  94. § 59 Voraussetzung der Steuervergünstigung
  95. § 60 Anforderungen an die Satzung
  96. § 60a Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen
  97. § 60b Zuwendungsempfängerregister
  98. § 61 Satzungsmäßige Vermögensbindung
  99. § 62 Rücklagen und Vermögensbildung
  100. § 63 Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung
  101. § 64 Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
  102. § 65 Zweckbetrieb
  103. § 66 Wohlfahrtspflege
  104. § 67 Krankenhäuser
  105. § 67a Sportliche Veranstaltungen
  106. § 68 Einzelne Zweckbetriebe
  107. Vierter Abschnitt · Haftung
  108. § 69 Haftung der Vertreter
  109. § 70 Haftung des Vertretenen
  110. § 71 Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers
  111. § 72 Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit
  112. § 72a Haftung Dritter bei Datenübermittlungen an Finanzbehörden
  113. § 73 Haftung bei Organschaft
  114. § 74 Haftung des Eigentümers von Gegenständen
  115. § 75 Haftung des Betriebsübernehmers
  116. § 76 Sachhaftung
  117. § 77 Duldungspflicht
  118. Dritter Teil · Allgemeine Verfahrensvorschriften
  119. Erster Abschnitt · Verfahrensgrundsätze
  120. 1. Unterabschnitt · Beteiligung am Verfahren
  121. § 78 Beteiligte
  122. § 79 Handlungsfähigkeit
  123. § 80 Bevollmächtigte und Beistände
  124. § 80a Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an Landesfinanzbehörden
  125. § 81 Bestellung eines Vertreters von Amts wegen
  126. 2. Unterabschnitt · Ausschließung und Ablehnung von Amtsträgern und anderen Personen
  127. § 82 Ausgeschlossene Personen
  128. § 83 Besorgnis der Befangenheit
  129. § 84 Ablehnung von Mitgliedern eines Ausschusses
  130. 3. Unterabschnitt · Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel
  131. I. · Allgemeines
  132. § 85 Besteuerungsgrundsätze
  133. § 86 Beginn des Verfahrens
  134. § 87 Amtssprache
  135. § 87a Elektronische Kommunikation
  136. § 87b Bedingungen für die elektronische Übermittlung von Daten an Finanzbehörden
  137. § 87c Nicht amtliche Datenverarbeitungsprogramme für das Besteuerungsverfahren
  138. § 87d Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag
  139. § 87e Ausnahmeregelung für Einfuhr- und Ausfuhrabgaben, Verbrauchsteuern und die Luftverkehrsteuer
  140. § 88 Untersuchungsgrundsatz
  141. § 88a Sammlung von geschützten Daten
  142. § 88b Länderübergreifender Abruf und Verwendung von Daten zur Verhütung, Ermittlung und Verfolgung von Steuerverkürzungen
  143. § 88c Informationsaustausch über kapitalmarktbezogene Gestaltungen
  144. § 89 Beratung, Auskunft
  145. § 89a Vorabverständigungsverfahren
  146. § 89b Internationale Risikobewertungsverfahren
  147. § 90 Mitwirkungspflichten der Beteiligten
  148. § 91 Anhörung Beteiligter
  149. § 92 Beweismittel
  150. II. · Beweis durch Auskünfte und Sachverständigengutachten
  151. § 93 Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen
  152. § 93a Allgemeine Mitteilungspflichten
  153. § 93b Automatisierter Abruf von Kontoinformationen
  154. § 93c Datenübermittlung durch Dritte
  155. § 93d Verordnungsermächtigung
  156. § 94 Eidliche Vernehmung
  157. § 95 Versicherung an Eides statt
  158. § 96 Hinzuziehung von Sachverständigen
  159. III. · Beweis durch Urkunden und Augenschein
  160. § 97 Vorlage von Urkunden
  161. § 98 Einnahme des Augenscheins
  162. § 99 Betreten von Grundstücken und Räumen
  163. § 100 Vorlage von Wertsachen
  164. IV. · Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte
  165. § 101 Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen
  166. § 102 Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse
  167. § 103 Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit
  168. § 104 Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden
  169. § 105 Verhältnis der Auskunfts- und Vorlagepflicht zur Schweigepflicht öffentlicher Stellen
  170. § 106 Beschränkung der Auskunfts- und Vorlagepflicht bei Beeinträchtigung des staatlichen Wohls
  171. V. · Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen
  172. § 107 Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen
  173. 4. Unterabschnitt · Fristen, Termine, Wiedereinsetzung
  174. § 108 Fristen und Termine
  175. § 109 Verlängerung von Fristen
  176. § 110 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand
  177. 5. Unterabschnitt · Rechts- und Amtshilfe
  178. § 111 Amtshilfepflicht
  179. § 112 Voraussetzungen und Grenzen der Amtshilfe
  180. § 113 Auswahl der Behörde
  181. § 114 Durchführung der Amtshilfe
  182. § 115 Kosten der Amtshilfe
  183. § 116 Anzeige von Steuerstraftaten
  184. § 117 Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen
  185. § 117a Umsetzung innerstaatlich anwendbarer völkerrechtlicher Vereinbarungen zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten; Verordnungsermächtigung
  186. § 117b Besondere Formen der Amtshilfe mit Drittstaaten
  187. § 117c Übermittlung von Informationen einschließlich personenbezogener Daten auf Ersuchen an einen anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union zur Verhütung von Straftaten
  188. § 117d Inhalt des Ersuchens
  189. § 117e Ablehnungsgründe
  190. § 117f Zusammenarbeit mit zentralen Kontaktstellen
  191. § 117g Informationsübermittlung ohne Ersuchen
  192. § 117h Verpflichtung zur Übermittlung von Informationen ohne Ersuchen
  193. § 117i Informationsübermittlung an Schengen-assoziierte Staaten
  194. § 117j Ausgehende Ersuchen um Übermittlung von Informationen einschließlich personenbezogener Daten an Strafverfolgungsbehörden eines anderen Mitgliedstaates der Europäischen Union
  195. § 117k Verwendung von nach der Richtlinie (EU) 2023/977 übermittelten Informationen
  196. § 117l Statistiken über die zwischenstaatliche Amts- und Rechtshilfe
  197. Zweiter Abschnitt · Verwaltungsakte
  198. § 118 Begriff des Verwaltungsakts
  199. § 119 Bestimmtheit und Form des Verwaltungsakts
  200. § 120 Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt
  201. § 121 Begründung des Verwaltungsakts
  202. § 122 Bekanntgabe des Verwaltungsakts
  203. § 122a Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf
  204. § 123 Bestellung eines Empfangsbevollmächtigten
  205. § 124 Wirksamkeit des Verwaltungsakts
  206. § 125 Nichtigkeit des Verwaltungsakts
  207. § 126 Heilung von Verfahrens- und Formfehlern
  208. § 127 Folgen von Verfahrens- und Formfehlern
  209. § 128 Umdeutung eines fehlerhaften Verwaltungsakts
  210. § 129 Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsakts
  211. § 130 Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts
  212. § 131 Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts
  213. § 132 Rücknahme, Widerruf, Aufhebung und Änderung im Rechtsbehelfsverfahren
  214. § 133 Rückgabe von Urkunden und Sachen
  215. Vierter Teil · Durchführung der Besteuerung
  216. Erster Abschnitt · Erfassung der Steuerpflichtigen
  217. 1. Unterabschnitt · Personenstands- und Betriebsaufnahme
  218. (XXXX) §§ 134 bis 136 (weggefallen)
  219. 2. Unterabschnitt · Anzeigepflichten
  220. § 137 Steuerliche Erfassung von Körperschaften, Vereinigungen und Vermögensmassen
  221. § 138 Anzeigen über die Erwerbstätigkeit
  222. § 138a Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen
  223. § 138b Mitteilungspflicht Dritter über Beziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften
  224. § 138c Verordnungsermächtigung
  225. § 138d Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen
  226. § 138e Kennzeichen grenzüberschreitender Steuergestaltungen
  227. § 138f Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Intermediäre
  228. § 138g Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Nutzer
  229. § 138h Mitteilungen bei marktfähigen grenzüberschreitenden Steuergestaltungen
  230. § 138i Information der Landesfinanzbehörden
  231. § 138j Auswertung der Mitteilungen grenzüberschreitender Steuergestaltungen
  232. § 138k Angabe der grenzüberschreitenden Steuergestaltung in der Steuererklärung
  233. § 139 Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen
  234. 3. Unterabschnitt · Identifikationsmerkmal
  235. § 139a Identifikationsmerkmal
  236. § 139b Identifikationsnummer
  237. § 139c Wirtschafts-Identifikationsnummer
  238. § 139d Verordnungsermächtigung
  239. § 139e Direktauszahlungsmechanismus
  240. Zweiter Abschnitt · Mitwirkungspflichten
  241. 1. Unterabschnitt · Führung von Büchern und Aufzeichnungen
  242. § 140 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen
  243. § 141 Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger
  244. § 142 Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte
  245. § 143 Aufzeichnung des Wareneingangs
  246. § 144 Aufzeichnung des Warenausgangs
  247. § 145 Allgemeine Anforderungen an die Buchführung und Aufzeichnungen
  248. § 146 Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen
  249. § 146a Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme; Verordnungsermächtigung
  250. § 146b Kassen-Nachschau
  251. § 147 Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen
  252. § 147a Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger
  253. § 147b Verordnungsermächtigung zur Vereinheitlichung von digitalen Schnittstellen
  254. § 148 Bewilligung von Erleichterungen
  255. 2. Unterabschnitt · Steuererklärungen
  256. § 149 Abgabe der Steuererklärungen
  257. § 150 Form und Inhalt der Steuererklärungen
  258. § 151 Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle
  259. § 152 Verspätungszuschlag
  260. § 153 Berichtigung von Erklärungen
  261. 3. Unterabschnitt · Kontenwahrheit
  262. § 154 Kontenwahrheit
  263. Dritter Abschnitt · Festsetzungs- und Feststellungsverfahren
  264. 1. Unterabschnitt · Steuerfestsetzung
  265. I. · Allgemeine Vorschriften
  266. § 155 Steuerfestsetzung
  267. § 156 Absehen von der Steuerfestsetzung
  268. § 157 Form und Inhalt der Steuerbescheide
  269. § 158 Beweiskraft der Buchführung
  270. § 159 Nachweis der Treuhänderschaft
  271. § 160 Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern
  272. § 161 Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen
  273. § 162 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
  274. § 163 Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen
  275. § 164 Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung
  276. § 165 Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung
  277. § 166 Drittwirkung der Steuerfestsetzung
  278. § 167 Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern
  279. § 168 Wirkung einer Steueranmeldung
  280. II. · Festsetzungsverjährung
  281. § 169 Festsetzungsfrist
  282. § 170 Beginn der Festsetzungsfrist
  283. § 171 Ablaufhemmung
  284. III. · Bestandskraft
  285. § 172 Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
  286. § 173 Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel
  287. § 173a Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung
  288. § 174 Widerstreitende Steuerfestsetzungen
  289. § 175 Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen
  290. § 175a Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen
  291. § 175b Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte
  292. § 176 Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
  293. § 177 Berichtigung von materiellen Fehlern
  294. IV. · Kosten
  295. § 178 Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Zollbehörden
  296. 2. Unterabschnitt · Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen, Festsetzung von Steuermessbeträgen
  297. I. · Gesonderte Feststellungen
  298. § 179 Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
  299. § 180 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
  300. § 181 Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht
  301. § 182 Wirkungen der gesonderten Feststellung
  302. § 183 Bekanntgabe bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung gegenüber rechtsfähigen Personenvereinigungen
  303. § 183a Empfangsbevollmächtigte bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung bei nicht rechtsfähigen Personenvereinigungen und in sonstigen Fällen
  304. II. · Festsetzung von Steuermessbeträgen
  305. § 184 Festsetzung von Steuermessbeträgen
  306. 3. Unterabschnitt · Zerlegung und Zuteilung
  307. § 185 Geltung der allgemeinen Vorschriften
  308. § 186 Beteiligte
  309. § 187 Akteneinsicht
  310. § 188 Zerlegungsbescheid
  311. § 189 Änderung der Zerlegung
  312. § 190 Zuteilungsverfahren
  313. 4. Unterabschnitt · Haftung
  314. § 191 Haftungsbescheide, Duldungsbescheide
  315. § 192 Vertragliche Haftung
  316. Vierter Abschnitt · Außenprüfung
  317. 1. Unterabschnitt · Allgemeine Vorschriften
  318. § 193 Zulässigkeit einer Außenprüfung
  319. § 194 Sachlicher Umfang einer Außenprüfung
  320. § 195 Zuständigkeit
  321. § 196 Prüfungsanordnung
  322. § 197 Bekanntgabe der Prüfungsanordnung
  323. § 198 Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung
  324. § 199 Prüfungsgrundsätze
  325. § 200 Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen
  326. § 200a Qualifiziertes Mitwirkungsverlangen
  327. § 201 Schlussbesprechung
  328. § 202 Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts
  329. § 203 Abgekürzte Außenprüfung
  330. § 203a Außenprüfung bei Datenübermittlung durch Dritte
  331. 2. Unterabschnitt · Verbindliche Zusagen auf Grund einer Außenprüfung
  332. § 204 Voraussetzung der verbindlichen Zusage
  333. § 205 Form der verbindlichen Zusage
  334. § 206 Bindungswirkung
  335. § 207 Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage
  336. Fünfter Abschnitt · Steuerfahndung (Zollfahndung)
  337. § 208 Steuerfahndung (Zollfahndung)
  338. § 208a Steuerfahndung des Bundeszentralamts für Steuern
  339. Sechster Abschnitt · Steueraufsicht in besonderen Fällen
  340. § 209 Gegenstand der Steueraufsicht
  341. § 210 Befugnisse der Finanzbehörde
  342. § 211 Pflichten der betroffenen Person
  343. § 212 Durchführungsvorschriften
  344. § 213 Besondere Aufsichtsmaßnahmen
  345. § 214 Beauftragte
  346. § 215 Sicherstellung im Aufsichtsweg
  347. § 216 Überführung in das Eigentum des Bundes
  348. § 217 Steuerhilfspersonen
  349. Fünfter Teil · Erhebungsverfahren
  350. Erster Abschnitt · Verwirklichung, Fälligkeit und Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
  351. 1. Unterabschnitt · Verwirklichung und Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
  352. § 218 Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
  353. § 219 Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden
  354. § 220 Fälligkeit
  355. § 221 Abweichende Fälligkeitsbestimmung
  356. § 222 Stundung
  357. § 223 (weggefallen)
  358. 2. Unterabschnitt · Zahlung, Aufrechnung, Erlass
  359. § 224 Leistungsort, Tag der Zahlung
  360. § 224a Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt
  361. § 225 Reihenfolge der Tilgung
  362. § 226 Aufrechnung
  363. § 227 Erlass
  364. 3. Unterabschnitt · Zahlungsverjährung
  365. § 228 Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist
  366. § 229 Beginn der Verjährung
  367. § 230 Hemmung der Verjährung
  368. § 231 Unterbrechung der Verjährung
  369. § 232 Wirkung der Verjährung
  370. Zweiter Abschnitt · Verzinsung, Säumniszuschläge
  371. 1. Unterabschnitt · Verzinsung
  372. § 233 Grundsatz
  373. § 233a Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen
  374. § 234 Stundungszinsen
  375. § 235 Verzinsung von hinterzogenen Steuern
  376. § 236 Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge
  377. § 237 Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung
  378. § 238 Höhe und Berechnung der Zinsen
  379. § 239 Festsetzung der Zinsen
  380. 2. Unterabschnitt · Säumniszuschläge
  381. § 240 Säumniszuschläge
  382. Dritter Abschnitt · Sicherheitsleistung
  383. § 241 Art der Sicherheitsleistung
  384. § 242 Wirkung der Hinterlegung von Zahlungsmitteln
  385. § 243 Verpfändung von Wertpapieren
  386. § 244 Taugliche Steuerbürgen
  387. § 245 Sicherheitsleistung durch andere Werte
  388. § 246 Annahmewerte
  389. § 247 Austausch von Sicherheiten
  390. § 248 Nachschusspflicht
  391. Sechster Teil · Vollstreckung
  392. Erster Abschnitt · Allgemeine Vorschriften
  393. § 249 Vollstreckungsbehörden
  394. § 250 Vollstreckungsersuchen
  395. § 251 Vollstreckbare Verwaltungsakte
  396. § 252 Vollstreckungsgläubiger
  397. § 253 Vollstreckungsschuldner
  398. § 254 Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung
  399. § 255 Vollstreckung gegen juristische Personen des öffentlichen Rechts
  400. § 256 Einwendungen gegen die Vollstreckung
  401. § 257 Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung
  402. § 258 Einstweilige Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung
  403. Zweiter Abschnitt · Vollstreckung wegen Geldforderungen
  404. 1. Unterabschnitt · Allgemeine Vorschriften
  405. § 259 Mahnung
  406. § 260 Angabe des Schuldgrundes
  407. § 261 Niederschlagung
  408. § 262 Rechte Dritter
  409. § 263 Vollstreckung gegen Ehegatten oder Lebenspartner
  410. § 264 Vollstreckung gegen Nießbraucher
  411. § 265 Vollstreckung gegen Erben
  412. § 266 Sonstige Fälle beschränkter Haftung
  413. § 267 Vollstreckungsverfahren gegen Personenvereinigungen
  414. 2. Unterabschnitt · Aufteilung einer Gesamtschuld
  415. § 268 Grundsatz
  416. § 269 Antrag
  417. § 270 Allgemeiner Aufteilungsmaßstab
  418. § 271 Aufteilungsmaßstab für die Vermögensteuer
  419. § 272 Aufteilungsmaßstab für Vorauszahlungen
  420. § 273 Aufteilungsmaßstab für Steuernachforderungen
  421. § 274 Besonderer Aufteilungsmaßstab
  422. § 275 (weggefallen)
  423. § 276 Rückständige Steuer, Einleitung der Vollstreckung
  424. § 277 Vollstreckung
  425. § 278 Beschränkung der Vollstreckung
  426. § 279 Form und Inhalt des Aufteilungsbescheids
  427. § 280 Änderung des Aufteilungsbescheids
  428. 3. Unterabschnitt · Vollstreckung in das bewegliche Vermögen
  429. I. · Allgemeines
  430. § 281 Pfändung
  431. § 282 Wirkung der Pfändung
  432. § 283 Ausschluss von Gewährleistungsansprüchen
  433. § 284 Vermögensauskunft des Vollstreckungsschuldners
  434. II. · Vollstreckung in Sachen
  435. § 285 Vollziehungsbeamte
  436. § 286 Vollstreckung in Sachen
  437. § 287 Befugnisse des Vollziehungsbeamten
  438. § 288 Zuziehung von Zeugen
  439. § 289 Zeit der Vollstreckung
  440. § 290 Aufforderungen und Mitteilungen des Vollziehungsbeamten
  441. § 291 Niederschrift
  442. § 292 Abwendung der Pfändung
  443. § 293 Pfand- und Vorzugsrechte Dritter
  444. § 294 Ungetrennte Früchte
  445. § 295 Unpfändbarkeit von Sachen
  446. § 296 Verwertung
  447. § 297 Aussetzung der Verwertung
  448. § 298 Versteigerung
  449. § 299 Zuschlag
  450. § 300 Mindestgebot
  451. § 301 Einstellung der Versteigerung
  452. § 302 Wertpapiere
  453. § 303 Namenspapiere
  454. § 304 Versteigerung ungetrennter Früchte
  455. § 305 Besondere Verwertung
  456. § 306 Vollstreckung in Ersatzteile von Luftfahrzeugen
  457. § 307 Anschlusspfändung
  458. § 308 Verwertung bei mehrfacher Pfändung
  459. III. · Vollstreckung in Forderungen und andere Vermögensrechte
  460. § 309 Pfändung einer Geldforderung
  461. § 310 Pfändung einer durch Hypothek gesicherten Forderung
  462. § 311 Pfändung einer durch Schiffshypothek oder Registerpfandrecht an einem Luftfahrzeug gesicherten Forderung
  463. § 312 Pfändung einer Forderung aus indossablen Papieren
  464. § 313 Pfändung fortlaufender Bezüge
  465. § 314 Einziehungsverfügung
  466. § 315 Wirkung der Einziehungsverfügung
  467. § 316 Erklärungspflicht des Drittschuldners
  468. § 317 Andere Art der Verwertung
  469. § 318 Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung von Sachen
  470. § 319 Unpfändbarkeit von Forderungen
  471. § 320 Mehrfache Pfändung einer Forderung
  472. § 321 Vollstreckung in andere Vermögensrechte
  473. 4. Unterabschnitt · Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen
  474. § 322 Verfahren
  475. § 323 Vollstreckung gegen den Rechtsnachfolger
  476. 5. Unterabschnitt · Arrest
  477. § 324 Dinglicher Arrest
  478. § 325 Aufhebung des dinglichen Arrestes
  479. § 326 Persönlicher Sicherheitsarrest
  480. 6. Unterabschnitt · Verwertung von Sicherheiten
  481. § 327 Verwertung von Sicherheiten
  482. Dritter Abschnitt · Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen
  483. 1. Unterabschnitt · Vollstreckung wegen Handlungen, Duldungen oder Unterlassungen
  484. § 328 Zwangsmittel
  485. § 329 Zwangsgeld
  486. § 330 Ersatzvornahme
  487. § 331 Unmittelbarer Zwang
  488. § 332 Androhung der Zwangsmittel
  489. § 333 Festsetzung der Zwangsmittel
  490. § 334 Ersatzzwangshaft
  491. § 335 Beendigung des Zwangsverfahrens
  492. 2. Unterabschnitt · Erzwingung von Sicherheiten
  493. § 336 Erzwingung von Sicherheiten
  494. Vierter Abschnitt · Kosten
  495. § 337 Kosten der Vollstreckung
  496. § 338 Gebührenarten
  497. § 339 Pfändungsgebühr
  498. § 340 Wegnahmegebühr
  499. § 341 Verwertungsgebühr
  500. § 342 Mehrheit von Schuldnern
  501. § 343 (weggefallen)
  502. § 344 Auslagen
  503. § 345 Reisekosten und Aufwandsentschädigungen
  504. § 346 Unrichtige Sachbehandlung, Festsetzungsfrist
  505. Siebenter Teil · Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
  506. Erster Abschnitt · Zulässigkeit
  507. § 347 Statthaftigkeit des Einspruchs
  508. § 348 Ausschluss des Einspruchs
  509. § 349 (weggefallen)
  510. § 350 Beschwer
  511. § 351 Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte
  512. § 352 Einspruchsbefugnis bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung
  513. § 353 Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers
  514. § 354 Einspruchsverzicht
  515. Zweiter Abschnitt · Verfahrensvorschriften
  516. § 355 Einspruchsfrist
  517. § 356 Rechtsbehelfsbelehrung
  518. § 357 Einlegung des Einspruchs
  519. § 358 Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen
  520. § 359 Beteiligte
  521. § 360 Hinzuziehung zum Verfahren
  522. § 361 Aussetzung der Vollziehung
  523. § 362 Rücknahme des Einspruchs
  524. § 363 Aussetzung und Ruhen des Verfahrens
  525. § 364 Offenlegung der Besteuerungsunterlagen
  526. § 364a Erörterung des Sach- und Rechtsstands
  527. § 364b Fristsetzung
  528. § 365 Anwendung von Verfahrensvorschriften
  529. § 366 Form, Inhalt und Erteilung der Einspruchsentscheidung
  530. § 367 Entscheidung über den Einspruch
  531. § 368 (weggefallen)
  532. Achter Teil · Straf- und Bußgeldvorschriften, Straf- und Bußgeldverfahren
  533. Erster Abschnitt · Strafvorschriften
  534. § 369 Steuerstraftaten
  535. § 370 Steuerhinterziehung
  536. § 371 Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
  537. § 372 Bannbruch
  538. § 373 Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel
  539. § 374 Steuerhehlerei
  540. § 375 Nebenfolgen
  541. § 376 Verfolgungsverjährung
  542. Zweiter Abschnitt · Bußgeldvorschriften
  543. § 377 Steuerordnungswidrigkeiten
  544. § 378 Leichtfertige Steuerverkürzung
  545. § 379 Steuergefährdung
  546. § 380 Gefährdung der Abzugsteuern
  547. § 381 Verbrauchsteuergefährdung
  548. § 382 Gefährdung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben
  549. § 383 Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungs- und Vergütungsansprüchen
  550. § 383a Verstöße gegen innerstaatlich anwendbare völkerrechtliche Vereinbarungen zur Förderung der Steuerehrlichkeit
  551. § 383b Pflichtverletzung bei Übermittlung von Vollmachtsdaten
  552. § 384 Verfolgungsverjährung
  553. § 384a Verstöße nach Artikel 83 Absatz 4 bis 6 der Verordnung (EU) 2016/679
  554. Dritter Abschnitt · Strafverfahren
  555. 1. Unterabschnitt · Allgemeine Vorschriften
  556. § 385 Geltung von Verfahrensvorschriften
  557. § 386 Zuständigkeit der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten
  558. § 387 Sachlich zuständige Finanzbehörde
  559. § 388 Örtlich zuständige Finanzbehörde
  560. § 389 Zusammenhängende Strafsachen
  561. § 390 Mehrfache Zuständigkeit
  562. § 391 Zuständiges Gericht
  563. § 392 Verteidigung
  564. § 393 Verhältnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahren
  565. § 394 Übergang des Eigentums
  566. § 395 Akteneinsicht der Finanzbehörde
  567. § 396 Aussetzung des Verfahrens
  568. 2. Unterabschnitt · Ermittlungsverfahren
  569. I. · Allgemeines
  570. § 397 Einleitung des Strafverfahrens
  571. § 398 Einstellung wegen Geringfügigkeit
  572. § 398a Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen
  573. II. · Verfahren der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten
  574. § 399 Rechte und Pflichten der Finanzbehörde
  575. § 400 Antrag auf Erlass eines Strafbefehls
  576. § 401 Antrag auf Anordnung von Nebenfolgen im selbständigen Verfahren
  577. III. · Stellung der Finanzbehörde im Verfahren der Staatsanwaltschaft
  578. § 402 Allgemeine Rechte und Pflichten der Finanzbehörde
  579. § 403 Beteiligung der Finanzbehörde
  580. IV. · Steuer- und Zollfahndung
  581. § 404 Steuer- und Zollfahndung
  582. V. · Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen
  583. § 405 Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen
  584. 3. Unterabschnitt · Gerichtliches Verfahren
  585. § 406 Mitwirkung der Finanzbehörde im Strafbefehlsverfahren und im selbständigen Verfahren
  586. § 407 Beteiligung der Finanzbehörde in sonstigen Fällen
  587. 4. Unterabschnitt · Kosten des Verfahrens
  588. § 408 Kosten des Verfahrens
  589. Vierter Abschnitt · Bußgeldverfahren
  590. § 409 Zuständige Verwaltungsbehörde
  591. § 410 Ergänzende Vorschriften für das Bußgeldverfahren
  592. § 411 Bußgeldverfahren gegen Rechtsanwälte, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer oder vereidigte Buchprüfer
  593. § 412 Zustellung, Vollstreckung, Kosten
  594. Neunter Teil · Schlussvorschriften
  595. § 413 Einschränkung von Grundrechten
  596. § 414
  597. § 415
  598. Anlage 1 (zu § 60) Mustersatzung für Vereine, Stiftungen, Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts, geistliche Genossenschaften und Kapitalgesellschaften (nur aus steuerlichen Gründen notwendige Bestimmungen)